过年单位送礼的账务处理指南

向外部客户赠送礼品的账务处理

视同销售原则

过年期间向客户赠送礼品，通常视为业务招待行为。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，企业无偿赠送自产、委托加工或购进的货物给其他单位或个人，需要视同缴纳增值税。

具体会计分录

借：销售费用/管理费用等-业务招待费

贷：银行存款

如果赠送的是购物卡，则不需要视同销售。

个人所得税扣缴

企业对外部人员赠送礼品，除销售同时赠送和消费积分兑换外，需要按照“偶然所得”扣缴个人所得税。

向内部员工发放礼品的账务处理

外购货物发放

不得抵扣进项税额

企业外购货物用于集体福利等，不得抵扣进项税额，已经抵扣了进项税额的，需要做进项税转出。

自产、委托加工货物发放

视同缴纳增值税

将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，需要视同缴纳增值税。

并入当月工资计税

企业发放给内部员工的礼品，应并入当月的工资，一并按照“工资薪金所得”计算扣缴个人所得税。

年会礼品账务处理

准备工作

根据公司具体年会礼品的种类统筹相应的账务处理方案，并记录其账务信息，以备实施。

统计兑换与审核费用

根据统计的数据，把所有的礼品全部都进行兑换，记录其兑换信息，并按照兑换的信息进行审核，以保证既定的资金代用下，不会出现因礼品费用发放失控而造成的财务隐患。

礼品发放与财务结算

根据审核后的礼物，把礼品发放给相关的参会者或有关权益人，并及时记录发放信息。根据发放费用的总额，进行结算，记录结算细节。

烟酒送礼的入账方式

管理费用或其他专项费用

烟酒送礼可以在会计科目上归入管理费用，入账时会计科目为"管理费用-礼品费"。如果企业规模较大，可以建立会计专项费用凭证，将烟酒送礼归为"专项费用"。

营销费用入账

烟酒送礼也可以作为企业的营销费用来入账，主要的会计科目为:"营销费用-礼品费"，或"营销费用-其他费用"。

年终奖账务处理

确定年终奖金额及比例

根据公司的规划和实际情况，以及员工的个人表现情况，确定奖金支出的总额和每位员工的年终奖拿取比例。

凭证登记与税收处理

在指定会计期间，由会计人员按照确定的年终奖金支出金额和比例，在财务凭证中登记年终奖支出，并根据国家有关法律规定，缴纳相关的税费。

注意事项

取得正规发票的重要性

公司赠送礼品时，应该取得正规的采购发票，避免纳税损失与税务风险。

账务处理的合规性

在进行任何形式的账务处理时，务必遵守国家所制定的税务规定和企业制定的财务规定，确保账务处理的准确性和合法性。

通过以上详细的指南，您可以更好地理解和执行单位在过年期间的送礼账务处理工作。