以下是广州小规模纳税人记账的核心流程及注意事项，结合实操要点整理：

一、做账核心流程

原始凭证处理每日根据业务原始凭证（如发票、收据、银行单据）编制记账凭证，确保每笔交易有据可依。

保存所有原始票据，包括采购、销售、费用支出等，作为后续审计依据。

登记账簿按记账凭证登记 现金日记账 和 银行存款日记账，确保资金流水清晰。

根据凭证登记 明细分类账，按科目分类记录收支明细。

科目汇总与总账编制每月汇总记账凭证生成 科目汇总表，并据此登记 总账，核对账目平衡。

需定期核对银行对账单，确保账实一致。

编制财务报表根据总账和明细账生成 资产负债表 和 利润表，反映企业经营状况。

二、报税操作流程

登录税务系统进入广东省电子税务局网站（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/ ），选择“小规模纳税人登录”。

输入纳税人识别号及密码（初始密码为8位税务编码，需及时修改）。

填报申报表按季度申报增值税（销售额≤30万可免征增值税，需开具普通发票）。

年度申报企业所得税，需提供利润表及成本费用明细。

注意事项若开增值税专用发票，无论销售额是否达标均需缴税。

避免长期零申报，可能引发税务稽查。

三、账务处理要点

采购与成本核算购进货物或服务时，增值税额直接计入成本（不可抵扣），分录示例：

借：库存商品/管理费用（含税金额）

贷：银行存款。

销售与收入确认收入按含税价拆分，分录示例：

借：应收账款

贷：主营业务收入（不含税）

应交税费—应交增值税。

税款计提与缴纳季度末计提增值税：按销售额×征收率（目前为1%）计算。

实际缴纳时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款。

四、注意事项

合规性要求确认企业符合小规模标准：年销售额≤500万，且核算健全。

使用税控系统开具发票，不得虚开或漏开发票。

代理记账选择若委托代理机构，需签订合同明确服务范围（费用约200-500元/月）。

定期沟通账务进度，确保账目透明。

税务优化建议合理利用季度30万免税额度，优先开具普通发票。

避免跨年补开发票，税率变动可能导致税负增加。

通过以上流程，可确保账务合规且降低税务风险。若业务复杂或缺乏专职财务人员，建议选择本地正规代理记账公司（如广州天河区、海珠区有多家服务机构）。