个体工商户确实需要记账和报税。以下是详细的说明和相关要点： ### 记账要求 #### 1. 法律规定 - **法律依据**：根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿和凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。 - **记账基础**：记账是报税的基础，即使个体户可以享受免征政策，也必须记账。 #### 2. 建账条件 - **标准**：根据《个体工商户建账管理暂行办法》，以下情况的个体工商户需要建账：  - 注册资金在10万元以上  - 销售增值税应税劳务的纳税人月销售（营业）额在15000元以上  - 从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上  - 从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上 - **特殊情况**：达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 ### 报税要求 #### 1. 增值税 - **小规模纳税人**：大多数个体工商户属于小规模纳税人。  - **免税政策**：根据国家税务总局公告2023年的有关规定，小规模月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。  - **纳税申报**：即使免税，也需要进行纳税申报。超过30万元的按1%的税率申报纳税。 - **一般纳税人**：个体工商户可以申请成为一般纳税人，如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。

#### 2. 个人所得税 - **纳税义务**：个体工商户需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，实行五级累进税率。 - **免税起征点**：月收入超过5000元就要交税。具体计算方法为：每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。 - **优惠**：个体工商户享受的个人所得税优惠在预缴和汇算清缴时均可享受且无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。 #### 3. 附加税 - **城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加**：可以享受最高减征50%的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税，具体要参照地方的税收优惠政策。 ### 特殊情况 #### 1. 定期定额征收 - **定义**：税务机关根据个体工商户的实际情况，核定其应纳税额，按月或按季征收。 - **报税**：定期定额征收的个体工商户也需要进行纳税申报，即使实际销售额未达到核定金额。 #### 2. 查账征收 - **定义**：完全按照账本核算，所有公司都这样征收的。适用于月销售额超过10万元的大额个体户。 - **报税**：需要定期记账并进行纳税申报。 ### 后果 - **不记账不报税**：可能被税务机关责令限期改正，罚款二千元以下，情节严重者罚款二千元以上一万元以下。 - **影响信用**：不记账不报税会影响个人或公司的信用状况，甚至被吊销营业执照。 ### 实践建议 - **代理记账**：个体工商户可以委托专业的代理记账公司进行记账和报税，以确保合规。 - **自记账工具**：也可以使用自记账APP，价格相对较低，方便快捷。 希望以上信息能帮助您了解个体工商户的记账和报税要求，确保合法经营。