税务筹划与反避税是两个密切相关但有显著区别的概念。以下是它们的主要区别：

定义与目的

税务筹划

定义：税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对自身的经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚至免除自身应承担的或额外承担的税收负担，从而取得税后利益的最大化。

目的：目的是在合法合规的情况下，通过合理的财务安排，降低税收负担，提高经济效益。

反避税

定义：反避税是指税务机关针对纳税人利用税法的缺陷、漏洞或其他手段，以减少其应纳税款的行为，采取措施进行调整和纠正。

目的：目的是防止纳税人通过不正当手段减少税收负担，维护国家税收利益和税法的公平性。

合法性

税务筹划

合法性：税务筹划是完全合法的行为，受到法律法规的保护和支持。

反避税

合法性：反避税也是合法的，它是税务机关依法行使职权，对避税行为进行调整和纠正。

方法与策略

税务筹划

方法：包括但不限于选择适当的公司组织形式、利用税收优惠政策、合理安排收入和支出的时间、选择合适的会计方法等。

反避税

方法：包括对关联交易进行调整、重新评估交易价格、应用转移定价规则、调整利润分配等。

法律后果

税务筹划

后果：税务筹划不会导致任何法律后果，因为它是在法律允许的范围内进行的。

反避税

后果：如果税务机关认定某项行为属于避税，可能会对纳税人进行纳税调整，追缴税款、加收滞纳金，并可能处以罚款。

实际案例

税务筹划案例

某工业企业通过改变存货核算方法（从全月一次加权平均法改为后进先出法）来合理降低应纳税所得额，从而减少所得税负担。这种行为在存货实物流程与后进先出法一致的情况下，被视为合法的税务筹划。

反避税案例

某化妆品厂通过将非独立核算门市部改为独立核算，以减少消费税的缴纳。如果税务机关认定这种行为是为了减少纳税义务而滥用税法规定，则可能对其进行纳税调整，视为避税行为。

总结来说，税务筹划是一种合法的财务规划活动，旨在通过合理安排减少税收负担，而反避税则是税务机关为了防止纳税人利用税法漏洞减少纳税义务而采取的措施。两者在目的、方法和法律后果上有明显的区别。